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算算你的年终奖要扣多少个人所得税(年终奖扣税)

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    2019-4-26 13:43
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    [LV.7]常住居民III

    发表于 2015-2-15 10:14:52 | 显示全部楼层 |阅读模式
    本帖最后由 下沙大学生网 于 2015-2-15 10:17 编辑 4 _* ~  r  K* g# C
    3 t, s4 K  L* V/ m
    根据税务部门相关规定:纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。而且每个纳税人在一个纳税年度内,全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。其他的如半年奖、季度奖,先进奖等,都要与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
    # ]6 Z8 y- @1 |- T, V; r3 p# h
    记者查阅了税务部门的年终奖的计税办法,结合相关案例,计算了不同情况下的扣税金额,供读者参考。

    ' d# F# ^5 e) R3 D
    以多少金额来计算年终奖应纳税
    - s2 N$ E& R7 h6 I( v
    要看当月工资和薪金有没有到3500元

    " ?5 T4 N" X9 U. m! s' S6 h
    根据计税规则,年终奖发放的当月,工资薪金所得低于3500元个税起征点,应纳税的部分=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500元,应纳税的部分=年终奖。

    5 t, P8 C- r3 e- o; Z
    计算方法为:将应纳税部分除以12(个月),得出的数额,从个人所得税计算表(见附表1)中找所对应的税率和速算扣除数。最后,用公式计算,即:缴纳个税=应纳税部分金额×税率-速算扣除数。
    1.jpg

      T! p. N0 R7 K+ p$ P8 z& F! T( Q, a9 k; u! }" @
    $ T8 L# ?" ^" P  b' b2 j7 u# N; M* d
    假设员工甲应发年终奖为13813元,他2月份的工资、薪金所得为5000元。由于已超出了3500元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为:

    3 ?) L, u3 t( b9 f
    应纳税部分=13813元
    ' K1 v$ E' t- O9 w* ~& I
    应纳税部分÷12=13813÷12=1151,适用税率3%,速算扣除数为0
    ' r( O6 ^! _# [" r/ t  ^. i
    缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元
      P8 z9 e7 W1 u
    甲年终奖税后实际所得=13813-414.39=13398.61元
    + i/ c! R. w5 z$ H$ \1 z8 _  K
    再假设员工乙应发年终奖也为13813元,他2月份的工资、薪金所得为3000元。由于未到3500元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为:
    . H! N6 M& k3 J1 j
    应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(3500-3000)=13213元
    * w" j- D6 ^( X
    应纳税部分÷12=13213÷12=1101,适用税率3%,速算扣除数为0
    ) h; W1 V0 ]- @
    缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13213×0.03-0=396.39元
    " H; Z9 N# `- _4 e$ g
    乙年终奖税后实际所得=13813-396.39=13416.61元

    * i9 d+ d' k4 i+ {. p2 j
    出现“应发多,实到手却比别人少”情形

    + k4 s! @- d/ P9 _9 l  C
    是因为没有避开几个税率“零界点”

    ) A, h) o$ G2 f- L. I  O- v, q
    因为个人所得税速算表中,每上升一档相差的税率和扣除数都相差很大,因此两档之前被征税的金额差异也很大。有时候,可能出现比别人多发了1块钱,却进了高一档的税率区间,扣税之后,实际拿到手的钱反而比别人少的情况。

    5 O8 h' [5 g/ a- `* ?0 [
    比如丙、丁两名职工,2月份的工资、薪金收入都是3500元,丙应发年终奖为18000元,丁所发年终奖为18001元。
    * @: E0 x" S$ q) Y4 C# ?4 c
    丙应纳税所得额为18000元,18000÷12=1500元,对照速算表,丙适用税率3%,速算扣除数为0,因此,丙应缴纳税款为18000×0.03-0=540元,丙税后实到手的年终奖为18000-540=17460元。

    ) j9 m) N, E' `
    丁应纳税所得额为18001元,18001÷12=1500.083元,对照速算表,丙适用税率10%,速算扣除数为105元,丁应缴纳税款为18001×0.1-105=1695.1元,丁税后实际到手的年终奖为18000-1695.1=16304.9元。

    1 T: ?) K- d: i0 y5 h
    丁税前的年终奖比丙多了1元,而税后实到手的钱反而比丙少了1154.1元。正是因为这多出的1元,让丁的年终奖应纳税所得额上升了一个税率区间,税率从3%变为了10%。

    ) [5 y) |8 F$ `) Y0 G, ^
    经计算,从18001元到19283.33元,都是年终奖“缩水区”,因为多发的奖金小于或等于增加的税额。这样的“缩水区”一共有6个(见附表2)。
    8 v; ^$ `& W8 B( ]6 S
    其中进入最极端的960001-1120000元区间,960000元对应税率则是35%,960001元对应的税率是45%,1元之差,税后实到手反而减少87999.45元。

    + @: ]! [4 F; ^( \4 O2 p$ ^/ Z, R
    表二:年终奖“缩水”区间

    & x  ^: c7 x8 r$ k1 U
    18001-19283.33元
    ) u# {3 k3 T( i. Q, ^) P
    54001-60187.50元
    ' s4 B% `: s4 O" |
    108001-114600元
    ! O8 h6 G) I9 Y) |4 S
    420001-447500元

    , W' m' t# U! i; E" q: g
    660001-706538.46元
    9 W: s1 c+ K3 {1 d. y4 v
    960001-1120000元

    9 A: s- O6 [% f7 X4 a; Y: ?9 A/ r

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