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算算你的年终奖要扣多少个人所得税(年终奖扣税)

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  • TA的每日心情
    慵懒
    2017-5-26 15:11
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    [LV.7]常住居民III

    发表于 2015-2-15 10:14:52 | 显示全部楼层 |阅读模式
    本帖最后由 下沙大学生网 于 2015-2-15 10:17 编辑
    8 [/ }8 T; }( }! ]2 C( r1 C# L6 S- K) l0 g/ W3 i, H1 p
    根据税务部门相关规定:纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。而且每个纳税人在一个纳税年度内,全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。其他的如半年奖、季度奖,先进奖等,都要与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

    1 H2 h* s. U( P' G/ x: X
    记者查阅了税务部门的年终奖的计税办法,结合相关案例,计算了不同情况下的扣税金额,供读者参考。
    $ k( G6 N4 J- S
    以多少金额来计算年终奖应纳税
    2 f# r6 H2 w0 T0 R; z4 p
    要看当月工资和薪金有没有到3500元

    ; x$ C% H) ]) V/ }
    根据计税规则,年终奖发放的当月,工资薪金所得低于3500元个税起征点,应纳税的部分=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500元,应纳税的部分=年终奖。

    2 O( b/ H/ p6 K$ R  R9 L# a
    计算方法为:将应纳税部分除以12(个月),得出的数额,从个人所得税计算表(见附表1)中找所对应的税率和速算扣除数。最后,用公式计算,即:缴纳个税=应纳税部分金额×税率-速算扣除数。
    1.jpg

    9 x, r, m8 }5 D  L+ c
    / Y' m0 V, ^# @' l7 n
    / V. N& {/ A! V" h( t
    假设员工甲应发年终奖为13813元,他2月份的工资、薪金所得为5000元。由于已超出了3500元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为:

    + T% c, }4 B* v+ t
    应纳税部分=13813元

    & o- w! y4 v9 h; N7 P( V
    应纳税部分÷12=13813÷12=1151,适用税率3%,速算扣除数为0

    & Z' h8 S* Y3 C. i. o
    缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元
    8 X1 t# y, T1 f
    甲年终奖税后实际所得=13813-414.39=13398.61元

    ! I2 A3 J/ \1 I7 |. Y8 ]
    再假设员工乙应发年终奖也为13813元,他2月份的工资、薪金所得为3000元。由于未到3500元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为:

    + ~( x: f6 `" Y! m0 x& w/ `0 U
    应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(3500-3000)=13213元

    * r  ^) k! N$ X( ^7 [
    应纳税部分÷12=13213÷12=1101,适用税率3%,速算扣除数为0
    $ m2 K. t6 E( X1 ~0 I5 {/ t
    缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13213×0.03-0=396.39元
    - ~, r, H. O* a% Q5 v
    乙年终奖税后实际所得=13813-396.39=13416.61元
    4 |& X( x* J$ p3 _3 B
    出现“应发多,实到手却比别人少”情形

      ~, C* E2 Y$ b/ f1 s
    是因为没有避开几个税率“零界点”

    $ ?2 V' I, r, _3 i; o: r: k
    因为个人所得税速算表中,每上升一档相差的税率和扣除数都相差很大,因此两档之前被征税的金额差异也很大。有时候,可能出现比别人多发了1块钱,却进了高一档的税率区间,扣税之后,实际拿到手的钱反而比别人少的情况。
    3 m/ H- M1 t! r+ e+ J+ i. o
    比如丙、丁两名职工,2月份的工资、薪金收入都是3500元,丙应发年终奖为18000元,丁所发年终奖为18001元。
    , w1 ?! l9 a8 U. q1 y  d! c
    丙应纳税所得额为18000元,18000÷12=1500元,对照速算表,丙适用税率3%,速算扣除数为0,因此,丙应缴纳税款为18000×0.03-0=540元,丙税后实到手的年终奖为18000-540=17460元。
    , L3 Z. }% n6 o$ E
    丁应纳税所得额为18001元,18001÷12=1500.083元,对照速算表,丙适用税率10%,速算扣除数为105元,丁应缴纳税款为18001×0.1-105=1695.1元,丁税后实际到手的年终奖为18000-1695.1=16304.9元。

    0 @8 P+ i- I8 U/ |6 W. P
    丁税前的年终奖比丙多了1元,而税后实到手的钱反而比丙少了1154.1元。正是因为这多出的1元,让丁的年终奖应纳税所得额上升了一个税率区间,税率从3%变为了10%。

    ) @2 S  O' Q: P2 C$ ]$ a: h" X7 }
    经计算,从18001元到19283.33元,都是年终奖“缩水区”,因为多发的奖金小于或等于增加的税额。这样的“缩水区”一共有6个(见附表2)。

    5 b5 `" s+ S9 O3 l. y6 k9 X
    其中进入最极端的960001-1120000元区间,960000元对应税率则是35%,960001元对应的税率是45%,1元之差,税后实到手反而减少87999.45元。

    ; \6 x) m/ Z9 j* E
    表二:年终奖“缩水”区间

    - b8 [  p/ U8 n4 j; A
    18001-19283.33元
    % R8 [9 }5 D. I
    54001-60187.50元
    0 M2 ?, I6 Z5 E
    108001-114600元
    ' D7 G# X3 D% v2 g  T: R8 c
    420001-447500元

    ( ?1 L' c$ i8 l- P8 I9 t0 U1 N  Q
    660001-706538.46元
    ) c' i# ?+ E6 M7 P2 P+ O
    960001-1120000元

    7 _' Y7 n9 \1 G, ]# Q+ z' K

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