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算算你的年终奖要扣多少个人所得税(年终奖扣税)

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  • TA的每日心情
    慵懒
    2017-5-26 15:11
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    [LV.7]常住居民III

    发表于 2015-2-15 10:14:52 | 显示全部楼层 |阅读模式
    本帖最后由 下沙大学生网 于 2015-2-15 10:17 编辑
    ) f( z. N4 M+ W% N1 M2 ^& h& X* K4 `1 D5 z( B
    根据税务部门相关规定:纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。而且每个纳税人在一个纳税年度内,全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。其他的如半年奖、季度奖,先进奖等,都要与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

    9 W% Q, s* ~0 N5 H/ b* p
    记者查阅了税务部门的年终奖的计税办法,结合相关案例,计算了不同情况下的扣税金额,供读者参考。
    % T  ~3 e/ A' S; L8 V% r4 F4 P
    以多少金额来计算年终奖应纳税
    - J7 ]5 S# C6 u" H1 b
    要看当月工资和薪金有没有到3500元
    / \; y3 T: R2 E2 A  d8 [
    根据计税规则,年终奖发放的当月,工资薪金所得低于3500元个税起征点,应纳税的部分=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500元,应纳税的部分=年终奖。

    + B+ T* m, |( X
    计算方法为:将应纳税部分除以12(个月),得出的数额,从个人所得税计算表(见附表1)中找所对应的税率和速算扣除数。最后,用公式计算,即:缴纳个税=应纳税部分金额×税率-速算扣除数。
    1.jpg
    ) [5 `, Q- e7 `1 A- J( T
    * \; O- H/ f1 ~1 s! R
    1 j+ h( e9 ^) p5 S9 O; \
    假设员工甲应发年终奖为13813元,他2月份的工资、薪金所得为5000元。由于已超出了3500元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为:
    & K9 y: m% @# V! Z$ b# i
    应纳税部分=13813元

    5 M3 H% t0 u% q
    应纳税部分÷12=13813÷12=1151,适用税率3%,速算扣除数为0

    3 t* z% ^, h  ^  ~& x2 p) u
    缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元
    * k4 X+ `* F# L* S7 w% O, f- u
    甲年终奖税后实际所得=13813-414.39=13398.61元

    8 e6 q$ J( B& e
    再假设员工乙应发年终奖也为13813元,他2月份的工资、薪金所得为3000元。由于未到3500元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为:

    0 c. ~9 H3 ^! T9 _
    应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(3500-3000)=13213元

    9 \* F9 @' O/ Z4 r' b6 b, h2 f
    应纳税部分÷12=13213÷12=1101,适用税率3%,速算扣除数为0

    6 B' ?( u9 _; ?1 u; G3 Q- e+ ?
    缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13213×0.03-0=396.39元
    # X5 E# L, z, ~, B1 c
    乙年终奖税后实际所得=13813-396.39=13416.61元
    * P; ?. h7 w, B% W
    出现“应发多,实到手却比别人少”情形
    4 \8 N" K) B0 r
    是因为没有避开几个税率“零界点”
    + M% m. P8 G8 A: Q
    因为个人所得税速算表中,每上升一档相差的税率和扣除数都相差很大,因此两档之前被征税的金额差异也很大。有时候,可能出现比别人多发了1块钱,却进了高一档的税率区间,扣税之后,实际拿到手的钱反而比别人少的情况。

    1 S# ^' N, W9 B% N* M0 L
    比如丙、丁两名职工,2月份的工资、薪金收入都是3500元,丙应发年终奖为18000元,丁所发年终奖为18001元。
    - j% ~* @# f2 \  r0 c
    丙应纳税所得额为18000元,18000÷12=1500元,对照速算表,丙适用税率3%,速算扣除数为0,因此,丙应缴纳税款为18000×0.03-0=540元,丙税后实到手的年终奖为18000-540=17460元。

    5 ]. w' k' }8 I" b1 T& ]' W
    丁应纳税所得额为18001元,18001÷12=1500.083元,对照速算表,丙适用税率10%,速算扣除数为105元,丁应缴纳税款为18001×0.1-105=1695.1元,丁税后实际到手的年终奖为18000-1695.1=16304.9元。
    . c, B5 v/ ^* g8 r/ ^
    丁税前的年终奖比丙多了1元,而税后实到手的钱反而比丙少了1154.1元。正是因为这多出的1元,让丁的年终奖应纳税所得额上升了一个税率区间,税率从3%变为了10%。

    5 B, X% A5 f# P& x, B1 J
    经计算,从18001元到19283.33元,都是年终奖“缩水区”,因为多发的奖金小于或等于增加的税额。这样的“缩水区”一共有6个(见附表2)。

    6 z$ I" z# `6 X: V/ J- D" P# G$ L
    其中进入最极端的960001-1120000元区间,960000元对应税率则是35%,960001元对应的税率是45%,1元之差,税后实到手反而减少87999.45元。

    6 f) l; e& m) T8 J. v; j8 O
    表二:年终奖“缩水”区间
    ; c% r  L0 q7 V& S% ?
    18001-19283.33元

    2 B. [3 I! }9 }! E" y5 f7 p
    54001-60187.50元

    4 ?! B$ D* n0 R4 H( F
    108001-114600元

    1 L* H# _. ]- v. C& J: Z, h
    420001-447500元
    5 q$ O% N; E$ {' w( E6 O* L8 b
    660001-706538.46元
    ! r& \  ]$ Z' j. U8 f3 T6 B, h
    960001-1120000元
    ) s9 T0 k1 G, b2 x7 X

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