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算算你的年终奖要扣多少个人所得税(年终奖扣税)

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    2020-5-6 08:48
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    [LV.7]常住居民III

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    1
    发表于 2015-2-15 10:14:52 | 只看该作者 |只看大图 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
    本帖最后由 下沙大学生网 于 2015-2-15 10:17 编辑 ' `1 i1 S. x3 x. Z  V# U
    ; R. r7 N0 D. o5 o' A
    根据税务部门相关规定:纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。而且每个纳税人在一个纳税年度内,全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。其他的如半年奖、季度奖,先进奖等,都要与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

    ( J* o: Z/ ]: d, j6 U6 C3 [
    记者查阅了税务部门的年终奖的计税办法,结合相关案例,计算了不同情况下的扣税金额,供读者参考。

      [; S, w. u# t7 N  }  K
    以多少金额来计算年终奖应纳税
    * {% `0 o. F  z: a" M
    要看当月工资和薪金有没有到3500元

    " K% j- X* c) p7 u
    根据计税规则,年终奖发放的当月,工资薪金所得低于3500元个税起征点,应纳税的部分=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500元,应纳税的部分=年终奖。

    ( x4 @: }* }* t/ _- Z' u6 U
    计算方法为:将应纳税部分除以12(个月),得出的数额,从个人所得税计算表(见附表1)中找所对应的税率和速算扣除数。最后,用公式计算,即:缴纳个税=应纳税部分金额×税率-速算扣除数。
    2 P% e' a. I9 T9 _* C
    ) D/ r# Q& V, h% M' M

    / r/ ~( j9 u! z+ ^% S8 A
    假设员工甲应发年终奖为13813元,他2月份的工资、薪金所得为5000元。由于已超出了3500元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为:

    6 x0 \$ ~6 L5 u, p8 ]
    应纳税部分=13813元
    & h% \, r6 f* b( D7 @% S
    应纳税部分÷12=13813÷12=1151,适用税率3%,速算扣除数为0
    2 \3 Y5 E+ Y# h, m2 @4 l2 N
    缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元

    ' G6 q- G/ D0 u6 `7 l0 H
    甲年终奖税后实际所得=13813-414.39=13398.61元

    % Q3 f1 |9 K; S* G7 ^
    再假设员工乙应发年终奖也为13813元,他2月份的工资、薪金所得为3000元。由于未到3500元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为:
    % i' v) k0 i6 F# j6 g! e
    应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(3500-3000)=13213元

    4 ]2 z& Z, P8 s# ^/ p9 _6 {5 T8 _
    应纳税部分÷12=13213÷12=1101,适用税率3%,速算扣除数为0
    ! |# I: E4 f/ \; g! E
    缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13213×0.03-0=396.39元

    ! _# i- B8 ]8 ^9 ?4 F1 {
    乙年终奖税后实际所得=13813-396.39=13416.61元
    ) U7 j0 }7 K$ ?  k9 H& n2 H" {. l. W
    出现“应发多,实到手却比别人少”情形

    ' U3 P8 K& l; L9 ?1 \3 E+ k$ ^: y
    是因为没有避开几个税率“零界点”
    5 p' o3 c3 R8 Q. X6 @
    因为个人所得税速算表中,每上升一档相差的税率和扣除数都相差很大,因此两档之前被征税的金额差异也很大。有时候,可能出现比别人多发了1块钱,却进了高一档的税率区间,扣税之后,实际拿到手的钱反而比别人少的情况。

    & u7 C1 O: b& {5 w2 i3 }
    比如丙、丁两名职工,2月份的工资、薪金收入都是3500元,丙应发年终奖为18000元,丁所发年终奖为18001元。
    9 e6 K$ f/ w9 M0 s
    丙应纳税所得额为18000元,18000÷12=1500元,对照速算表,丙适用税率3%,速算扣除数为0,因此,丙应缴纳税款为18000×0.03-0=540元,丙税后实到手的年终奖为18000-540=17460元。
    8 B. o/ ~+ s4 H7 X1 c- M
    丁应纳税所得额为18001元,18001÷12=1500.083元,对照速算表,丙适用税率10%,速算扣除数为105元,丁应缴纳税款为18001×0.1-105=1695.1元,丁税后实际到手的年终奖为18000-1695.1=16304.9元。
    6 k7 r$ [/ o8 U( `, l
    丁税前的年终奖比丙多了1元,而税后实到手的钱反而比丙少了1154.1元。正是因为这多出的1元,让丁的年终奖应纳税所得额上升了一个税率区间,税率从3%变为了10%。
    " q9 ^5 R$ i& z2 d$ c
    经计算,从18001元到19283.33元,都是年终奖“缩水区”,因为多发的奖金小于或等于增加的税额。这样的“缩水区”一共有6个(见附表2)。
    4 b; l: j: e% ?" P4 v1 J
    其中进入最极端的960001-1120000元区间,960000元对应税率则是35%,960001元对应的税率是45%,1元之差,税后实到手反而减少87999.45元。
    9 [7 u  T& @& M+ R% [
    表二:年终奖“缩水”区间

    - T, l6 @9 N5 j7 t5 ]
    18001-19283.33元

    / S+ e# _3 v( U1 ^: E6 Q$ P5 v; l
    54001-60187.50元

    8 @  b9 r0 ~; {
    108001-114600元

    ( I- f8 q" {& v
    420001-447500元

    % j& x9 a; \* ]8 f' u
    660001-706538.46元
    , U# A* |4 }, C
    960001-1120000元

    3 u6 N! J6 }$ R6 l- P
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