下沙论坛

 找回密码
 注册论坛(EC通行证)

用新浪微博连接

一步搞定

QQ登录

QQ登录

下沙大学生网QQ群8(千人群)
群号:6490324 ,验证:下沙大学生网。
用手机发布本地信息严禁群发,各种宣传贴请发表在下沙信息版块有问必答,欢迎提问 提升会员等级,助你宣传
新会员必读 大学生的论坛下沙新生必读下沙币获得方法及使用
查看: 8442|回复: 0
打印 上一主题 下一主题

对中低收入者而言,如将年终奖并入当年工资所得,各种扣除后,可能无需或很少缴税。

[复制链接]
  • TA的每日心情
    奋斗
    昨天 10:28
  • 签到天数: 2370 天

    [LV.Master]伴坛终老

    跳转到指定楼层
    1
    发表于 2020-1-17 11:03:02 | 只看该作者 |只看大图 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式

    临近年末,当税务局提醒纳税人及时更新2020年个税专项附加扣除信息的同时,年终奖也临近了。


    + d( |6 k6 [6 h- I7 d

    2019年是新个税法全面落地的第一年,综合收入以年为单位计税,还引入了子女教育、大病医疗、继续教育、房租、房贷利息、赡养老人等专项附加扣除,个税减免力度加大。为了稳定社会预期,全年一次性奖金(俗称年终奖)单独计税的政策,延续到2021年12月31日。

    + Y# x& c+ E6 W' [# N+ o

    在减税力度加大的背景下,年终奖选择“单独计税”,还是并入当年综合收入“一并计税”,才能更好地获得减税红利,成为一道现实的选择题。


    + r9 M2 A. V" q( ?

    税务总局提示:对部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。在此情况下,如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负。同时,如单独适用全年一次性奖金政策,可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。

    2 G) l1 W' F1 @5 M) T2 q
    ' [7 n" z0 V( ]

    哪些人采用一并计税方式更佳?


    ' ?% E+ i3 q  D2 R- N5 L3 [

    比如,庞红作为工薪阶层,在某省会城市工作,月工资10000元。目前处于租房阶段,作为独生子女的庞红上有年满60岁的父母,2019年年度可获得年终奖3万元。

    3 s  s" _# d0 G6 B( P

    庞红的月度应纳税所得=10000-5000(基本减除费用,即起征点)-2500(专项扣除,假定社保和公积金合并缴费比例为25%)-1500(专项附加扣除,房租项)-2000(专项附加扣除,赡养老人项)=-1000元

    这种情况下,庞红每月不用预交个税,还“积累”有扣除费用。对于庞红这类群体而言,将年终奖并入综合收入会更划算。

    & v6 F" R' m) f

    如果将年终奖并入年度收入计税,适用综合所得税率表(如下),

    " O. P1 K: F8 l. y; ]9 U1 M

    庞红的全年应纳税所得=120000(年度工薪所得)+30000(年终奖)-60000(基本减除费用)-30000(社保、公积金等专项扣除)-42000(专项附加扣除,房租+赡养老人项)=18000元,全年个税纳税额度=18000*3%=540元。


    : R, m# y; l5 Y) W& V' n8 N9 q

    7 r( D( W0 d2 D. a8 f* |

    如果将年终奖单独计税,适用全年一次性奖金过渡政策,即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照如下“按月换算后的综合所得税率表”,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。其中,应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。


    , u7 c& s- e3 r: A' K

    4 Y1 r/ ]/ z2 M" @

    庞红3万元年终奖(按月换算后对应“不超过3000元的”的级次)税率为3%,速算扣除数为0,年终奖应纳税额=30000*3%=900元。


    & b; u5 D( I+ T' c


    ) b. K, M6 j; X' ^/ j) q

    这种情况下,年终奖并入全年收入只需缴纳个税540元,而单独计税需缴纳个税900元。对于庞红而言,年终奖单独计税的过渡政策,完全谈不上是优惠政策了。

    ' K7 f+ ^7 f7 Q3 c$ J; C

    ; h8 j% [* f8 @6 ^' ~" b( u

    哪些人适合单独计税方式?

    5 ^; g7 q0 ~9 v! n

    唐亚作为工薪阶层,目前在一线城市工作,月工资2万元,目前背负有房贷,有兄弟姐们,上有年满60岁的父母。2019年度可获得年终奖2万元。

    唐亚全年应纳税所得=240000-60000(基本减除费用)-60000(假定社保和住房公积金缴费比例为25%)-12000(房贷利息专项附加扣除)-12000(假定其分担了1000元/月赡养父母专项附加扣除)=96000元

    按综合所得税率表,唐亚适用10%这档税率,年度应纳个税额度=96000*10%-2520=7080元。

    如果将年终奖纳入年度收入一并纳税,对应全年应纳税所得额11.6万元,适用10%这档税率,唐亚年终奖应纳个税=20000*10%=2000元。如果年终奖单独计税,适用3%这档税率,唐亚年终奖应纳个税=20000*3%=600元。此外,年终奖不平滑的应纳税额曲线,在部分临界点时,会发生税款的“突变”,纳税人需要自行计算应纳税额,选择更优惠的计税方式。

    , l6 Y1 S0 N2 N2 L6 F# j

    这些年终奖的临界点包括3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元。


    0 h& e7 Y# d0 A* B

    比如年终奖36000元,按照上述税率表,若单独计税,对应税率3%,需缴纳税款1080元。年终奖在此基础上增加1元,即年终奖36001元对应税率跃升为10%,需缴纳税款增加到3390.1元。年终奖增加1元,税款增加了2310.1元。


    + X3 l3 b* k7 T7 Y
    分享到:  QQ好友和群QQ好友和群 QQ空间QQ空间 腾讯微博腾讯微博 腾讯朋友腾讯朋友
    收藏收藏 分享分享 顶 踩 转发到微博

    本版积分规则

    关闭

    下沙大学生网推荐上一条 /1 下一条

    快速回复 返回顶部 返回列表